Является ли организация иностранной, если она находится за границей, но 100% акций принадлежат российским организациям?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: действует по законодательству той страны где она зарегистрирована

  Страновая принадлежность юридического лица определяется страной, где это юридическое лицо зарегистрировано.
  В Вашем случае эта страна - не Россия. Следовательно, организация считается иностранной.
  Несмотря на то, что 100% акций принадлежать российским лицам.
  
  Успехов!
• Цитата: Несмотря на то, что 100% акций принадлежать российским лицам.

  Спасибо большое за ответ, уточню  при сборе документов на экспорт для подтверждения 0% НДС  и предоставление в ИФНС, какой документ является основным так сказать доказательством, что организация иностранная (а не Российская, но действующая на зарубежной территории и по ее законам)
  1. контракт
  2. справка о резиденстве (или иной док-т который выдают в соответствии с законодательством той страны где она ведет деятельность)
  Спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: при сборе документов на экспорт для подтверждения 0% НДС  и предоставление в ИФНС, какой документ является основным так сказать доказательством, что организация иностранная (а не Российская, но действующая на зарубежной территории и по ее законам)

  А при экспорте это и не требуется подтверждать.
  Экспорт - вывоз товара за рубеж.
  Именно это и надо подтверждать при ставке 0%.
  А кто покупатель при этом никакого значения не имеет.
  
  Но если Вам надо подтвердить, что компания иностранная, то для этого обычно достаточно документов, подтверждающих регистрацию этой компании в ином государстве.
  С построчным переводом и апостилированием.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 

  Цитата: Но если Вам надо подтвердить, что компания иностранная, то для этого обычно достаточно документов, подтверждающих регистрацию этой компании в ином государстве.

  Спасибо, да я именно и хочу это узнать.
  

  Цитата: Экспорт - вывоз товара за рубеж.Именно это и надо подтверждать при ставке 0%.

  А этот вопрос возник в связи с тем, что планировалась поставка в организацию которая действует и зарегистрирована за рубежом, но является филиалом Российской организации. Хотя все документы и подтверждение что они 

  Цитата: Страновая принадлежность юридического лица определяется страной, где это юридическое лицо зарегистрировано.

  вроде бы как действуют по законодательству за рубежом и зарегистрированы там же
  Долго разбирались
  Но
  Все попало под руку писем Минфина, что  одно и тоже - филиал (представительство) российской компании на территории иностранного государства не является иностранной организацией для целей подтверждения 0% НДС...
• Цитата: филиал (представительство) российской компании на территории иностранного государства не является иностранной организацией для целей подтверждения 0% НДС...

  А почему бы Вам с самого начала не написать слово "филиал"?
  
  Ведь ВЫ спросили совсем о другой организации:
  

  Цитата: Если 100% в уставе принадлежит российским компаниям, но организация территориально за границей и действует по законодательству той страны где она зарегистрирована

  Вы перечислили атрибуты самостоятельной организации - юридического лица:
  - наличие Устава;
  - слово "организация";
  зарегистрирована по законодательству другого государства.
  
  Это никак не филиал! Это самостоятельное юридическое лицо, зарегистрированное по законодательству иного государства.
  Т.е. иностранное юридическое лицо или иностранная организация.
  
  Теперь Вы приводите письмо, где "везде написано" из которого вытекает, что спрашиваете Вы не про иностранную организацию, а про филиал российской организации за рубежом!

  Цитата: А этот вопрос возник в связи с тем, что планировалась поставка в организацию которая действует и зарегистрирована за рубежом, ноявляется филиалом Российской организации.

  Филиал российской организации не является юридическим лицом по законодательству иного государства.
  Многие государства регистрируют филиалы иностранного государства в качестве налоговых резидентов. Но они не являются юридическими лицами этих государств. Они остаются принадлежать к тому государству, где зарегистрировано юридическое лицо.
  
  Поэтому филиал российского государства может действовать на территории иностранного государства и подчиняется законам иностранного государства, для чего регистрируется в налоговых органах этого государства. Только не как юридическое лицо этого государства, а как филиал российского юридического лица.
  Такой же порядок, кстати, и в России для филиалов иностранных государств. Они становятся российскими налоговыми резидентами. но не являются российскими юридическими лицами. И в этом плане он не становятся российскими организациями. Остаются филиалом иностранной организации.
  

  Цитата: Хотя все документы и подтверждение что ониЦитата: Страновая принадлежность юридического лица определяется страной, где это юридическое лицо зарегистрировано.вроде бы как действуют по законодательству за рубежом и зарегистрированы там же

  Справка о налоговом резиденстве не является подтверждением "иностранной организации".
  Где зарегистрирован Устав организации? В России или за рубежом?
  У филиала нет устава. Есть только Положение о филиале.
  
  Но, возможно, Вы просто назвали "филиалом" дочернее предприятие, зарегистрированное по законодательству иностранного государства. Тогда это не филиал. Это полноценная "иностранная организация" и все, что написано про филиал ее никак не касается.
  
  Так что, определитесь, это филиал российской организации или дочерняя иностранная организация.
  
  Хотя, как я уже писал, к экспорту это не имеет никакого отношения.
  

  Цитата: А этот вопрос возник в связи с тем, что планировалась поставка в организацию которая действует и зарегистрирована за рубежом, но является филиалом Российской организации.

  Даже, если Вы продаете товар российской организации, но вывозите за рубеж (с пересечением границы), это всё-равно экспорт. И доказывать надо не принадлежность организации к той или иной стране, а пересечение товара границы России (Таможенного союза).
  
  Успехов!
• Цитата: И доказывать надо не принадлежность организации к той или иной стране, а пересечение товара границы России (Таможенного союза).

  Спасибо Вам большое за ответ, но можно еще утчочню
  Экспорт поняла , раз вывозим это он тут все ясно
  А по НДС получатся , что если реализация российской организацией по контракту (даже если он европейского образца, даже если филиал и представительство зарегистрированы и действуют за рубежом и по его законам), но это филиал (представительство ) российской организации,  это реализация облагается 18% НДС?
  в голове не укладывается( документы то по 165 НК РФ получается можем предоставить , а 0% отгружать нет?
  спасибо еще раз!
• Вы какие-то себе блоки поставили!
  
  Всё намного проще.
  Есть вывоз за границу - это экспорт.
  Если экспорт - ставка 0%.
  
  Где тут принадлежность покупателя?
  
  Ставка 0% не зависит от того, кто покупатель. Зависит от того, есть вывоз за пределы России (таможенного союза) или нет.
  Есть, конечно и другие случаи ставки 0%, которые зависят от страновой принадлежности контрагента, но это не относится к товару. А Вы спрашиваете про товар. А товар со ставкой 0% - это практически всегда экспорт, т.е. вывоз за рубеж.
  А для экспорта не имеет значения, кто покупатель.
  
  Успехов!
• Цитата: А для экспорта не имеет значения, кто покупатель.

  Александр Бениаминович , а письмо привожу ниже, которое и привело меня в замешательство...
  Поясню почему..
  т.е. правильно понимаю (или ошибочно) , применение ставки 0% возможно при заключении контракта с иностранной организацией.
  Возвращаясь к моему вопросу и вашему ответу :
  

  Цитата: Добрый день!Цитата: действует по законодательству той страны где она зарегистрированаСтрановая принадлежность юридического лица определяется страной, где это юридическое лицо зарегистрировано.В Вашем случае эта страна - не Россия. Следовательно, организация считается иностранной.Несмотря на то, что 100% акций принадлежать российским лицам.

  тут все понятно вы мне объяснили.
  Но когда Российская организация открывает свое представительство (на конкретном примере в Эстонии) размещает на конкурсной основе контракт, в реквизитах контракта грузополучатель - представительство и соответственно его реквизиты 
  Но головная организация в России, правильно я понимаю тут ситуация описывающаяся в  Письме Минфин России от 15.10.2015 №03-07-08/59083)...
  т.е. не позволяющая применять НДС 0% ставку?
  или я уже совсем запуталась 

  Цитата: ы какие-то себе блоки поставили!Всё намного проще.Есть вывоз за границу - это экспорт.Если экспорт - ставка 0%.Где тут принадлежность покупателя?

  помогите до конца разобраться((( огромное спасибо!
• Всё! Положили на обе лопатки!
  Надо было сразу реквизиты письма дать, я бы так не мучился с этим вопросом...
  
  Да, всё, что я писал выше по экспорт и ставку 0% - неправда.
  Имеет значение, с кем экспортный контракт.
  для ставки 0% принимается только контракт с иностранным лицом.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. .. для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов ..., в налоговые органы ... представляются следующие документы:1) контракт (копия контракта) налогоплательщикас иностранным лицомна поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза (далее в настоящем Кодексе - таможенная территория Таможенного союза) и (или) припасов за пределы Российской Федерации...

  Получается, что для экспорта, как такового (оформления в таможне, например), не имеет значения, с иностранным лицом или с российским, а вот для ставки 0% имеет. Ставка о% применяется только при отправке на экспорт по договору (контракту) с иностранным лицом. Если покупатель - лицо российское (филиал российского юридического лица), то ставка 18% или 10%.
  
  В норме применена формулировка "иностранное лицо".
  Это потому, что лицо может быть либо физическим (человек), либо юридическим (организация).
  Филиал не может быть физическим лицом, стало быть его надо определять по тому юридическому лицу, частью которого он является. Филиал российской организации = российское лицо.
  Можно, конечно, поспорить с этим, поскольку филиал - налоговый резидент другого государства... Но, боюсь, добиться положительного результат будет весьма сложно. Поскольку ФНС (и Минфин, кстати тоже) свою точку зрения высказали и отступать от нее не намерены.
  Всё, что я писал о страновой принадлежности лица и филиала - в силе.
  Вывод, если Вы поставляете товар на экспорт (и оформляете таможенную декларацию), то ставка НДС = 18% (или 10%, если это соответствующие товары).
  При этом подтверждать экспорт нет никакой обязанности (поскольку нет ставки 0%).
  И 180 дней ждать не надо - отражаете поставку в разделе 3 в периоде отгрузки. Т.е., как поставку внутри России. 
  
  Еще раз прошу прощения, что сначала чуть не сбил Вас с толку. Но Вы молодец, устояли! 😀
  
  Успехов!
• Цитата: Еще раз прошу прощения, что сначала чуть не сбил Вас с толку. Но Вы молодец, устояли! 😀

  Это Вам спасибо большое за терпение!
  теперь все по полочкам у меня наконец то разложилось.